Resumen Contenidos
Cómo evitar el impuesto sobre donaciones en España
En España cada región tiene una normativa fiscal diferente y, por tanto, heredar o regalar un bien tendrá diferentes implicaciones fiscales dependiendo de dónde se encuentre el bien. Lo cierto es que esas diferencias pueden ser sustanciales y, como verá en este artículo, la cuantía de los impuestos varía en función de si se trata de una donación en vida o de una transmisión tras el fallecimiento.
Con bastante frecuencia nos encontramos con clientes que valoran si regalar sus propiedades en España a los hijos en vida en lugar de esperar a transmitírselas tras el fallecimiento. En algunos casos, esto se debe a que esos clientes ya no utilizan la propiedad, pero los hijos sí. En otros casos, esos clientes piensan que esto ahorrará a sus beneficiarios el pago del Impuesto de Sucesiones en España.
En este estudio, vamos a hacer una comparación entre los diferentes regímenes fiscales que se aplican en algunas regiones de España (llamadas Comunidades Autónomas), centrándonos en aquellas regiones donde los británicos (y los extranjeros en general) han estado comprando propiedades con más frecuencia: Andalucía, Baleares, Canarias, Cataluña, Madrid y Comunidad Valenciana.
Calculadora del impuesto sobre donaciones en España
Las diecisiete comunidades autónomas de España tienen diferentes impuestos a pagar por los herederos que heredan bienes, así como ciertas desgravaciones, que resumimos a continuación. Estas son las tablas que se utilizan para calcular el impuesto de sucesiones español.
La siguiente tabla es relevante para determinar el nivel del impuesto de sucesiones a pagar en España, sin embargo cada región tiene sus propios cálculos separados que los herederos y albaceas deben tener en cuenta al calcular cualquier impuesto. Por ejemplo: Andalucía, Canarias, Valencia, Murcia, Baleares y Cataluña.
Quién paga el impuesto sobre donaciones en España
En España, usted puede transferir dinero u otros bienes a sus hijos o nietos durante su vida, pero estas transferencias pueden estar sujetas al impuesto sobre donaciones. El impuesto sobre donaciones en España se paga en el momento en que se realizan.
Sin embargo, muchas comunidades autónomas tienen bonificaciones o deducciones fiscales especiales para estas donaciones. En la Comunidad Valenciana, por ejemplo, cada hijo o nieto puede recibir 100.000 euros sin que se le aplique el impuesto sobre donaciones, mientras que el impuesto sobre 100.000 euros, sin ninguna desgravación, sería de al menos 12.000 euros. Además, donar un activo ahora significará que cualquier crecimiento de ese activo estará libre de cualquier impuesto de sucesión futuro.
Donar su propiedad mientras aún vive en ella, con derecho a permanecer, es otra opción que mucha gente considera. Conocido como usufructo, los hijos heredarán la mera propiedad del inmueble, posiblemente pagando algo de impuesto de donaciones ahora, pero liberando la propiedad del patrimonio cuando se considere el impuesto de sucesiones.
Como ocurre con la mayoría de las cosas relacionadas con el Brexit, en el momento de escribir este artículo no se sabe públicamente lo que ocurrirá el próximo año. Además, se ha sugerido que el impuesto sobre donaciones y sucesiones está a punto de cambiar en España. Por lo tanto, si está pensando en regalar dinero, u otros activos a sus hijos o nietos, esta podría ser una oportunidad que no existirá por mucho tiempo.
Impuesto sobre donaciones en España
Por ejemplo, si un contribuyente residente en España hereda un inmueble en Inglaterra, la adquisición está sujeta al impuesto de sucesiones español pero también al británico. Se podría acabar pagando impuestos en ambos países.
El alcance de la responsabilidad fiscal en el Reino Unido depende de si el heredero o el fallecido (¡basta con una de las dos partes!) era residente en el momento del fallecimiento. Si la persona está domiciliada en el Reino Unido, el resultado es que los activos mundiales heredados están sujetos a una responsabilidad fiscal ilimitada en el Reino Unido. Como residentes en el Reino Unido se consideran todas las personas físicas que están domiciliadas en el Reino Unido o que tienen su residencia habitual. Afortunadamente el HMRC concede un crédito contra el Impuesto de Sucesiones del Reino Unido sobre la propiedad española con el fin de compensar cualquier impuesto español pagado sobre ella.
Si alguien decide marcharse del Reino Unido, es posible adoptar lo que se denomina un «domicilio de elección». Sólo los bienes inmuebles del Reino Unido estarían sujetos a impuestos. Se trata de una responsabilidad fiscal limitada. Pero la otra cara de esta elección es que las exenciones del Reino Unido, como la del cónyuge, se limitarían a 55.000 libras.
